Modelo 130: qué es y cómo presentarlo

El Modelo 130 es una declaración trimestral del impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF) en el que se liquida el pago fraccionado del impuesto. Por ello, estos contribuyentes están obligados a efectuar cuatro pagos fraccionados trimestralmente a cuenta de la futura declaración de la renta anual.

¿Qué es el modelo 130 de IRPF y para qué sirve?

El Modelo 130 es el modelo oficial de declaración para liquidar el pago fraccionado a cuenta del IRPF para aquellos que se encuentren en estimación directa. Mediante esta autoliquidación se declara el beneficio acumulado de la actividad económica hasta ese momento y se ingresa, si procede, un porcentaje de ese beneficio a cuenta de la futura declaración anual de la Renta (IRPF), que será cuando se determine finalmente el importe del impuesto definitivo.

Diferencias entre el Modelo 130 y el Modelo 131

La diferencia entre el Modelo 130 y el Modelo 131, es que el Modelo 130 lo presentaransolo los autónomos que tributen en régimen de estimación directa, mientras que el Modelo 131 lo presentaran solo quien tribute en módulos.

¿Quién tiene que presentar el modelo 130 y cuando debe hacerlo?

Deberá ser utilizado por personas físicas o miembros de comunidades de bienes o sociedades civiles que tributen en IRPF y que ejerzan:

• Actividades económicas, incluidas las agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras, y que calculan su rendimiento neto (su beneficio) con arreglo al método de estimación directa, tanto en la modalidad normal como en la simplificada.
• Quienes realizan actividades profesionales, salvo que al menos el 70% de sus ingresos procedentes de la actividad profesional hubieran tenido retención o ingreso a cuenta.
• En el caso de sociedades civiles y comunidades de bienes, el pago fraccionado y la declaración anual correspondiente a los rendimientos obtenidos, se efectuará por cada uno de los socios en proporción a su participación en el beneficio.

El modelo 130 debe presentarse trimestralmente, en las siguientes fechas:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil. Si algún trimestre no resulta cantidad a ingresar, deberá presentarse declaración negativa.

Presentar el Modelo 130: instrucciones paso a paso

Es preciso tener a mano la totalidad de ingresos y gastos relacionados con la actividad económica, para justificarlos se necesita facturas o tickets, es fundamental realizar una recopilación de los documentos que contengan estos conceptos durante todo el ejercicio fiscal.

Se puede presentar desde la página de la sede electrónica de la agencia tributaria de forma telemática o bien de forma electrónica a través de internet con la firma electrónica, clave/pin o en papel impreso cuando no deba presentar la autoliquidación obligatoriamente de forma electrónica.

A continuación, te mostramos como rellenar el modelo 130 del IRPF paso a paso:

Identificación

En el primer apartado, hay que suministrar los datos correspondientes al año y al trimestre, es decir, al periodo que se liquida.

Se añade también el NIF, y la denominación completa de a empresa, o el nombre completo del autónomo.

Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada, distintas de las agrícolas ganadera, forestales y pesqueras.

En este apartado se van a detallar los ingresos y gastos derivados de la actividad económica realizada:

• En la casilla 1 introducimos el total de ingresos, incluidas facturas, tickets y subvenciones, desde el principio del año hasta la fecha actual.
• En la casilla 2 haremos lo mismo con los gastos. En estas casillas los importes, como vemos, son acumulativos, es decir, siempre pondremos ingresos y gastos acumulados desde el inicio del año, en cualquier trimestre.
• En la casilla 3 rellenaremos el resultado de restar los gastos a los ingresos.
• En la casilla 4 presentaremos la liquidación a cuenta de la futura declaración de renta. Si el resultado de la casilla 3 es cero o negativo, las casillas 4-5-6 se quedan sin rellenar y no hay nada que pagar a Hacienda.
• Si el resultado de la casilla 3 ha sido positivo, calcularemos el 20% del mismo y eso será lo que rellenaremos en la casilla 4.
• Las casillas 5, 6 y 7 son un resumen de datos:
  • En la 5 rellenaremos con la casilla 7 de trimestres anteriores (restando el importe de la casilla 16)
  • En la 6 haremos constar el total del IRPF que hemos retenido desde el inicio del año.
  • En la casilla 7 calcularemos la cantidad restando al importe de la casilla 4 las cantidades de la 5 y de la 6.

Actividades forestales, pesqueras o agrícolas en estimación directa, modalidad simplificada o normal

• Si se ha realizado actividades de estas características, debemos reflejar la cantidad total de ingresos durante el trimestre en la casilla 8.

• El 2% de esta cantidad en la casilla 9
• En la 10 la totalidad de gastos a deducir
• En la 11 el resultado de restar el importe de la casilla 10 a la cantidad de la 9.

Total liquidación

• En la casilla 12 procede calcular la suma de la 7 y la 11, o sea, los dos totales anteriores. Si el resultado es negativo, la casilla 12 tendrá valor 0.
• La casilla 13 tiene su contenido basado en las variables contenidas en el art. 80 bis de la Ley reguladora del IRPF. Siguiendo los parámetros de este artículo, si se cuenta con una base imponible inferior a 8.000€ anuales, es posible deducir 400€ anuales, divididos entre los 4 Trimestres, es decir, 100€ por trimestre. Si la base imponible esta entre 8.000 y 12.000€, la deducción será de 400€ restando el resultado de 0.1x (base imponible-8000).
• La casilla 14 tendrá el valor de la casilla 12 restando la 13.
• Si los trimestres anteriores han arrojado una cantidad negativa, es decir, gastos mayores a ingresos, eso constara en la casilla 15.
• La casilla 16 está destinada a los gastos dirigidos a compra o rehabilitación de vivienda, con un máximo de 660.14€, derivados del 2% de la casilla 3 o de la 8, según corresponda.
• La casilla 17 es el resultado de la 14, restando la 15 y la 16.
• La casilla 18 se rellena en el caso de que la declaración sea complementaria, poniendo en ella el resultado de la casilla 19 del trimestre a la que se hace referencia.
• La casilla 19 es el resultado final de la declaración. Es la 17 menos el importe de la 18.

Ingreso

En esta casilla pondremos el total de la casilla 19, que es la cantidad a pagar, eligiendo la forma de pago y detallando el número de cuenta bancaria.

Declaración negativa

Marcaremos con una “X” esta casilla, si la cantidad de la casilla 19 es negativa.

A deducir

Marcamos con una cruz en su caso.

Complementaria

Si la declaración es complementaria a otra se marcará con una cruz y se incorporara el número de justificante correspondiente.

Firma

Finalmente indicaremos el lugar, fecha y firma manual o digital y se presenta mediante las vías antes explicadas.

Conclusión

La fiscalidad de los autónomos no es ningún juego y debe llevarse al día, utilizando distintos medios informáticos y conocimientos contables y fiscales, que nos eviten cualquier contratiempo. Sea el modelo 130 o cualquier otro, no cumplir con nuestras obligaciones fiscales en materia de pagos a cuenta o retenciones puede suponer incurrir en delitos penados con multas muy cuantiosas y que pueden arruinar un pequeño negocio.