- El IVA, el IRPF y otros impuestos se aplican en nuestro país cuando realizamos una determinada actividad, se produce un servicio o hay una entrega de bienes.
- Las personas que sufren una discapacidad pueden acceder a la exención de impuestos en diversas áreas.
- Existen otras exenciones de impuestos y situaciones en las que se puede estar libre de cotización.
El IVA, el IRPF y otros impuestos se aplican en nuestro país cuando realizamos una determinada actividad, se produce un servicio o hay una entrega de bienes. En el caso del IVA, su porcentaje varía en función de la necesidad de los productos comercializados, y puede oscilar entre un 4% y un 21 %, siendo de obligada repercusión la mayor parte de los casos. Aunque existen algunas excepciones a la hora de declarar y contar con este u otros impuestos, existen ciertas actividades exentas de IVA que pueden ser interesantes a la hora de crear una tienda online y dar el salto a las plataformas digitales, para diversificar el negocio y seguir vendiendo aunque sucedan situaciones como las que han ocurrido en los últimos meses.
¿Cuándo el IVA está exento?
Las actividades económicas y operaciones que no tributan IVA en España están reguladas por ley, y tienen que ver sobre todo con la cultura, los fines sociales o cuando no se puede aplicar de forma directa este impuesto.
Actividades exentas de IVA
- La exención total del IVA en España se centra de manera especial en las actividades dedicadas a la enseñanza. Toda actividad empresarial dedicada al servicio educativo que forme parte de un plan de estudios (postgrados, clases particulares, etc), no paga ningún tipo de IVA.
- También están exentas de IVA muchas actividades culturales, como es el caso de las bibliotecas, visitas a museos, zoológicos o exposiciones.
- En una situación similar están los servicios deportivos que ofrecen federaciones, asociaciones públicas o privadas de carácter social y entidades similares. No entran dentro del IVA exento los espectáculos deportivos, como partidos de fútbol, carreras, etc.
- Existen actividades exentas de IVA dentro de los servicios médicos realizados por un profesional titulado. Por ejemplo, la hospitalización, diagnóstico y tratamiento. Otras actividades como la cirugía plástica o las terapias naturales sí están sujetas a tributación, ya que no se consideran profesiones médicas como tales.
- Otro sector exento de IVA es el de los servicios financieros, como las operaciones bancarias, préstamos o tarjetas.
- Existen una exención el IVA en los sellos de correos, si estos no están destinados a coleccionismo.
Operaciones exentas de IVA
En el apartado de operaciones exentas de IVA se encuentran las relacionadas con la mediación en estas actividades. Por ejemplo, los intermediarios de seguros o quienes gestionan actividades culturales sin ánimo de lucro.
También están exentos de IVA el alquiler de viviendas y la entrega de terrenos rústicos y no edificables.
Si decides crear una tienda online, debes saber que las operaciones de venta a países extranjeros tampoco pagan el IVA. Al igual que las operaciones de compra y venta a Canarias, Ceuta y Melilla. Es decir, que si vendes o prestas servicios en operaciones intracomunitarias, países con tratado de exención o territorios periféricos, no tendrás que repercutir el IVA en las facturas, ni pagar por lo que recibas de esas zonas.
Exención del IRPF
Además del IVA, muchas actividades están sujetas a IRFP, por lo que pueden estar exentas de IVA pero gravarse con este impuesto. Por ejemplo, si decides montar una tienda online y darte de alta como autónomo, al emitir facturas deberás incluir algunas veces el IVA, otras el IRPF o las dos. Aunque hay situaciones en las que el IRPF puede estar exento.
Si trabajas en el extranjero, o prestas servicio a una empresa ubicada fuera del país y esta paga un impuesto en su territorio, hay una exención del IRPF con un límite de 60.100 € al año. Si no se supera este límite, forma parte de las rentas exentas.
Rentas exentas de IRPF
La lista completa de rentas exentas de IRPF se recogen en el artículo 7 de la Ley 35/2006 de 28 de Noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas. Algunas de las más destacadas son:
- Indemnizaciones por despidos desde agosto de 2015, hasta 180.000 €. Si la renta por este supuesto es superior, el excedente tributa como un rendimiento del trabajo.
- Baja por maternidad. Desde octubre de 2018 la baja por maternidad o paternidad no está sujeta a IRPF.
- Indemnización por parte de un seguro. En el caso de percibir una indemnización por accidente, correspondientes a una póliza de seguro o a lo determinado por un juez, no se aplica el IRPF. Tampoco se aplica a la prestación de servicios de entierro, exentas por el total de los gastos.
- Pensiones alimenticias. Si hay una sentencia que abale el pago de una pensión a los hijos, las cantidades están exentas de IRPF: De no ser así, debe declararse como rendimiento del trabajo.
- Donaciones y herencias. Estas rentas están exentas de IRPF porque se aplica el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Exención del impuesto por discapacidad
Las personas que sufren una discapacidad pueden acceder a la exención de impuestos en diversas áreas. Dependiendo del grado de discapacidad, las exenciones pueden ser totales o parciales:
- Hay una exención del IRPF para quienes reciben una prestación derivada de su discapacidad, si está reconocida por la Seguridad Social o una entidad equivalente. También se puede acceder a una exención parcial en caso de tener a cargo un familiar discapacitado, sea ascendiente o descendiente.
- Están exentos del pago del IVA en la adquisición de determinados bienes, como vehículos y adaptaciones, y el IVTM siempre que se matriculen a nombre de la persona discapacitada para uso exclusivo de esta.
- Las inversiones en vivienda de uso habitual, como obras y adecuaciones, tienen exenciones hasta un máximo de 24.10,20 € de base imponible.
- Los emprendedores discapacitados también se pueden acoger a diferentes exenciones de impuestos, así como descuentos según sea su grado de discapacidad.
En todos estos supuestos, el mínimo para la exención es un 33 % de discapacidad. Y debe estar justificado mediante presentación de documentos oficiales.
Otras exenciones
Además de estas, existen otras exenciones de impuestos y situaciones en las que se puede estar libre de cotización. Por ejemplo, montar una tienda online dedicada al dropshipping, donde los envíos se realizan desde los almacenes de fabricantes ubicados en el extranjero, pueden entrar dentro de esta opción.
También hay exenciones en el IAE, si se cumplen ciertos requisitos.
Exención IAE
Están exentos de pagar el Impuesto de Actividades Económicas los organismos de investigación, asociaciones sin ánimo de lucro, sujetos pasivos que inician una actividad durante los dos primeros períodos y aquellos que por convenios internacionales les sea de aplicación. Ni las sociedades que tengan un una cifra de negocio por debajo del millón de euros.
Las personas físicas están exentas del IAE y Cruz Roja Española tampoco tienen que tributar en el IAE.
En resumen, casi todas las pymes y autónomos entran en el apartado de exenciones del IAE.
Conclusiones
Lo cierto es que el tema de las exenciones es bastante complejo, y se necesita la colaboración de un experto profesional en el tema para adherirse a cada uno de los beneficios. Apartados como la venta por Internet, montar una tienda online o desarrollar actividades de cara a la diversificación, aprovechando las nuevas tecnologías, pueden formar parre de las situaciones exentas de IVA y otros impuestos.
